OSS-Verfahren

Was das OSS-Verfahren bedeutet

OSS steht für One-Stop-Shop und meint ein Meldeverfahren für die Umsatzsteuer auf grenzüberschreitende Verkäufe an Privatkunden innerhalb der Europäischen Union. Vor seiner Einführung musste sich ein Händler in jedem Land registrieren, in das er liefert, sobald er dessen Lieferschwelle überschritt. Mit dem OSS genügt eine Registrierung im Sitzland, über die alle Lieferungen gemeldet werden. Die Steuer wird weiterhin an die Länder abgeführt, in denen die Kunden sitzen, aber die Abwicklung läuft über eine Stelle.

Der Satz richtet sich nach dem Land des Kunden, nicht nach dem Land des Händlers. Ein deutscher Shop berechnet einem Kunden in Österreich den österreichischen Steuersatz und führt ihn in Österreich ab.

Wer teilnehmen muss und wer kann

Für Verkäufe an Privatkunden innerhalb der EU liegt die zentrale Schwelle bei 10.000 Euro pro Jahr für den gesamten grenzüberschreitenden Umsatz. Wird sie überschritten, gilt das Bestimmungslandprinzip, und der Händler muss die Steuer im Land des Kunden abführen. Bleibt der Umsatz darunter, darf er weiter nach den Regeln seines Sitzlandes abrechnen.

Die Teilnahme am OSS ist freiwillig, aber die Alternative ist die Registrierung in jedem einzelnen Land. Wer viel dorthin verkauft, wo seine Sitzregelung ohnehin nicht gilt, hat praktisch keine Wahl. Verkäufe an Unternehmen gehören nicht in das OSS. Sie laufen über die normale Rechnung mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Kunden, in der Regel als steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferung.

Was die Umstellung verlangt

• Steuersätze pflegen: Jede Lieferadresse braucht den richtigen Satz. Ohne diese Regel im Shop entstehen Fehler bei jeder Auslandsbestellung.
• Belege trennen: Verkäufe im OSS-Verfahren müssen von den übrigen getrennt ausgewertet werden können, sonst wird die Meldung zur Handarbeit.
• Fristen kennen: Gemeldet wird quartalsweise, die Abgabe folgt dem jeweiligen Quartalsende.
• Steuerberater einbinden: Das Verfahren ändert die Buchhaltung, nicht nur den Rechnungsdruck.

Häufige Fragen

• Zählt die Schwelle pro Land oder insgesamt? Insgesamt, über alle EU-Länder zusammen.
• Was gilt für digitale Produkte? Sie fallen ebenfalls unter das OSS, und dort greift die Schwelle nicht. Der Satz des Kundenlandes gilt von der ersten Bestellung an.
• Kann ich das OSS wieder verlassen? Ja, mit Wirkung zum Ende eines Quartals. Eine Rückkehr ist frühestens im übernächsten Quartal möglich.