Umsatzsteuer

Was die Umsatzsteuer bedeutet

Die Umsatzsteuer ist die Steuer auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen. Sie wird dem Kunden in der Rechnung ausgewiesen, vom Händler eingenommen und an das Finanzamt abgeführt. Für den Händler ist sie damit eine Durchlaufposition und kein Kostenfaktor, was in der Praxis oft verwechselt wird, solange Vorsteuer und Umsatzsteuer nicht sauber getrennt gebucht sind.

Der Regelsteuersatz in Deutschland liegt bei 19 Prozent. Der ermäßigte Satz von 7 Prozent gilt für bestimmte Warengruppen wie Bücher, Lebensmittel und einige kulturelle Leistungen. Im Online-Handel trifft man ihn vor allem bei Printprodukten und einigen Grundnahrungsmitteln, während digitale Produkte fast immer mit dem Regelsteuersatz abgerechnet werden. Ein Warenkorb mit gemischten Sätzen muss beide ausweisen, was ein häufiger Fehler in Shopsystemen ist.

Welche Angaben in die Rechnung gehören

Eine Rechnung braucht den vollständigen Namen und die Anschrift von Händler und Kunde, das Rechnungsdatum, eine fortlaufende Rechnungsnummer, Menge und Bezeichnung der Ware, das Entgelt, den Steuersatz und den darauf entfallenden Steuerbetrag sowie die Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer des Händlers. Bei Kleinbetragsrechnungen gelten Erleichterungen, für Leistungen an Unternehmen ist zusätzlich die Nummer des Kunden nötig.

Die Sonderfälle, die Zeit kosten

• Kleinunternehmerregelung: Unterhalb der Umsatzgrenze darf keine Umsatzsteuer ausgewiesen werden. Wird sie dennoch in der Rechnung genannt, schuldet der Händler sie trotzdem.
• Innergemeinschaftliche Lieferung: Verkäufe an Unternehmen in der EU sind unter Bedingungen steuerfrei, brauchen aber die gültige Nummer des Kunden.
• Bestimmungslandprinzip: Bei Verkäufen an Privatkunden in der EU gilt der Steuersatz des Kundenlandes, sobald die Schwelle überschritten ist.
• Gutscheine: Ein Wertgutschein ist ein Zahlungsmittel, ein Sachgutschein eine Lieferung. Der Unterschied bestimmt den Zeitpunkt der Besteuerung.

Was daraus für den Shop folgt

Drei Dinge gehören in die Prüfliste. Erstens die Steuersätze pro Artikel korrekt pflegen, inklusive der Unterscheidung zwischen ermäßigt und regulär. Zweitens die Preise konsequent als Brutto oder Netto kennzeichnen, je nach Zielgruppe. Im Verkauf an Privatkunden ist der Endpreis anzugeben, bei klar erkennbarem Verkauf an Unternehmen darf netto gerechnet werden. Drittens eine Auswertung, die den Umsatz nach Steuersatz gruppiert, weil sonst aus der Buchhaltung keine korrekte Voranmeldung entsteht.

Häufige Fragen

• Ist die Umsatzsteuer ein Kostenfaktor? Nein, sie läuft durch. Ausgenommen sind Fälle, in denen Vorsteuer nicht gezogen werden darf.
• Muss ich bei Kleinunternehmerregelung auf Umsatzsteuer verzichten? Das ist eine Entscheidung mit Bindungswirkung für mehrere Jahre, keine jährliche Wahl.
• Was passiert bei falschem Steuersatz? Er wird nachträglich fällig, mit Zinsen. Deshalb lohnt eine Prüfung des Sortiments.